Impozitul pe venit/profit și alte obligații fiscale pentru societăți
Începerea și gestionarea unei afaceri presupune înțelegerea clară a obligațiilor fiscale pe care societatea le va avea de-a lungul activității sale. Acestea variază în funcție de forma juridică a firmei, domeniul de activitate, cifra de afaceri, și de alte aspecte specifice. Este esențial ca antreprenorii să cunoască toate taxele și impozitele aplicabile pentru a evita eventualele sancțiuni fiscale și pentru a asigura buna desfășurare a afacerii.
Mai jos sunt detaliate principalele impozite și taxe pe care o societate le poate avea de plătit:
Impozitul pe venit/profit: Acesta este aplicat în funcție de forma de organizare a firmei și de nivelul veniturilor. SRL-urile plătesc, în general, impozit pe venit (1% sau 3%) sau impozit pe profit (16%), în funcție de cifra de afaceri și de opțiunile fiscale disponibile.
Impozitul minim pe cifra de afaceri (IMCA): A fost introdus prin Legea 296/2023 și se aplică societăților cu o cifră de afaceri anuală mai mare de 50.000.000 euro. Acesta este o măsură fiscală menită să asigure contribuții bugetare semnificative de la companiile cu venituri foarte mari.
Contribuții salariale: Angajatorii sunt obligați să plătească diverse contribuții salariale pentru angajații lor. Aceste contribuții pot varia în sectoarele de construcții și agricultură față de celelalte sectoare de activitate, fiind reglementate diferit în funcție de specificul fiecărui domeniu.
Taxa pe valoare adăugată (TVA): TVA-ul standard în România este de 19%, dar există și cote reduse de 9% și 5%, în funcție de natura bunurilor și serviciilor furnizate. Societățile trebuie să monitorizeze atent nivelul veniturilor pentru a se înregistra ca plătitori de TVA în momentul în care se atinge plafonul legal.
Impozitul pe dividende: Atunci când societatea distribuie dividende către asociați, se aplică un impozit reținut la sursă, în prezent fiind de 8%. Pe lângă acesta, există și contribuția la asigurările sociale de sănătate (CASS) pentru beneficiarii de dividende.
Impozitul pe venit cu reținere la sursă pentru furnizorii persoane fizice: În cazul în care societatea colaborează cu furnizori persoane fizice, este necesar să rețină și să vireze impozitul datorat de aceștia către bugetul de stat.
Impozitul pe chirii cu reținere la sursă pentru proprietarii persoane fizice: În cazul închirierii de imobile de la persoane fizice, societatea este obligată să rețină și să vireze impozitul aferent închirierii.
Impozitul pe clădiri și/sau autovehicule: Dacă societatea deține proprietăți imobiliare sau vehicule, va trebui să plătească impozitul corespunzător acestor bunuri către autoritățile locale.
Taxa la Mediu: Se aplică acolo unde este cazul și este una dintre cele mai puțin cunoscute taxe. Una dintre cele mai comune taxe către Administrația Fondului pentru Mediu (AFM) este cea pentru punerea pe piață a produselor ambalate de către producători sau importatori. Aceștia trebuie să plătească o contribuție de 2 lei/kg pentru 60% din cantitatea de ambalaje puse pe piață. Deși poate părea complicată, această taxă urmează regimul juridic al impozitelor, taxelor, și contribuțiilor datorate bugetului general consolidat, reglementat de Legea 207/2015. O mai bună comunicare între AFM și Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) ar putea simplifica gestionarea acestei obligații fiscale.
Fiind la curent cu aceste taxe și impozite, societățile își pot planifica eficient bugetul și pot lua decizii informate privind operațiunile lor financiare.
